道教体系:强化内控审计质量管理体系

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据上海证券报 《中国上市公司2022年内部控制白皮书》（以下简称《白皮书》）近日正式发布道教体系。

针对2021年度上市公司内控信息披露及内控建设中存在的问题，《白皮书》提出了五方面政策建议，以优化完善上市公司内控体系道教体系。

一是以数智化赋能监管，提升内控整体水平道教体系。《白皮书》建议在日常监管工作中充分引入和利用大数据等技术，构建形成“事前有标准、事中有执行、事后有评价、持续有改进”的内控监管体系。

二是逐步规范统一信息披露准则要求，提高内控信息披露质量道教体系。建议逐步构建统一的内控信息披露框架体系，形成统一的披露准则，规范内控、强化信披，提升内控信息披露质量和规范可用性。

三是充分发挥日常监督作用，构建重大、重要缺陷专项评价及内控责任回溯机制道教体系。建议上市公司强化内部审计监督和外审监督职能，定期开展缺陷整改有效性专项评价工作，建立内控缺陷数据库和缺陷整改台账，监促整改责任部门及相关责任人及时整改。同时，实施内控责任可回溯的管理机制。

四是强化内控审计质量管理体系，提升审计执业水平道教体系。建议会计师事务所严把“看门人”职责，将作风正派、责任心强、业务素质高的干部充实到各级会计师队伍中。

五是加强对原中小板上市公司的内控监督，进一步扩展内控体系强制性实施范围道教体系。

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